會計法規
鋼鐵股份有限公司 全面預算管理辦法
發布時間：2022-06-14 來源：博勝教育
廣州鋼鐵股份有限公司全面預算管理辦法
廣州鋼鐵股份有限公司
全面預算管理辦法
第一章 總 則
第一條 目的：根據中華人民共和國財政部《關于企業實行財務
預算管理的指導意見》，為了進一步提高公司整體管理水平和經濟效
益，建立健全全面預算管理機制，結合本公司實際情況，特制定本制
度。
第二條 全面預算管理的基本原則：
1、量入為出，綜合平衡
2、效益優先，確保重點
3、全面預算，過程控制
4、權責明確，分級實施
5、科學考核，獎懲分明
第三條 預算編制的依據
1、國家的有關方針、政策，國內外經濟環境及市場發展趨勢；
2、董事會確定的經營發展規劃，階段性經營目標及經營策略；
3、過去的實際經營情況及本期預計的內外部變化因素。
第四條 全面預算管理的范圍和內容：全面預算管理是以實現企業
戰略規劃和經營目標的內部管理活動，是以預算為標準的管理控制系
統，同時是一項全員參與、全方位管理、全過程控制的綜合性系統管
理活動。具體內容包括：
1、制定企業在預定期內的戰略規劃和經營目標
2、編制公司經營預算、投資融資預算和財務預算。
3、經過法定程序審查、批準企業預算
4、全面執行企業預算
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5、對執行預算過程進行監督和調控
6、編制企業各項經營活動執行情況的反饋報告，對預算執行情況
進行分析。
7、對各預算執行部門和單位的業績進行考核評價，獎懲兌現。
第五條 本制度的內容主要包括：預算組織機構、預算管理體制和
預算體系、預算編制、預算的執行、控制與差異分析、預算的考核與
激勵。
第六條 全面預算管理的預算期主要分為短期和長期，由此編制的
預算分為短期預算和長期預算。短期預算是指預算期為每年的１2 月
24 日至下年的１２月 23 日的預算，也稱年度預算。長期預算是指公司
未來３－５年的發展規劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依
據。
第七條 本辦法適用于廣州鋼鐵股份有限公司（以下簡稱廣鋼股份）各單位
及部門。
第二章 組織機構
第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理
實施小組、預算責任執行主體三個層次。
1、預算管理委員會是預算管理決策機構，是組織領導公司全面預
算管理的最高權力組織。
2、預算管理實施小組是預算管理職能機構，是負責預算的編制、
審定、監控、協調和反饋的職能部門
3、預算責任執行主體是預算管理執行機構，按性質和責任劃分為
成本中心、費用中心、利潤中心、投資中心。
第九條 預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構，以
預算會議的形式審議各項預算事項。公司預算管理委員會受公司董事
會直接領導。預算委員會的具體組成人員名單由董事會研究決定。
（一）、委員會成員包括：
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委員會主任：公司董事長
委員會副主任：公司總經理
常務委員：各副總經理、董事會工作部部長、經管部部長、財務部
部長。
按照公司章程規定，預算管理委員會審定的年度預算最后應呈請董
事會及股東大會審議批準。
（二）、預算管理委員會的職責為：
1、審定公司預算、決算管理辦法，編制方法及程序；
2、審議、確定預算目標；
3、負責審核公司年度預、決算報告及中長期規劃與預算；
4、將經過審議的預算提交公司董事會及股東大會審批，通過后下
達正式預算；
5、研究制定實現預算管理目標的重要措施，并安排落實；
6、在預算編制和執行過程中，對部門之間、子公司之間可能發生
或已經發生的重大分歧進行必要的協調；
7、定期檢查和分析預算執行情況，聽取經管部、財務部及其他部
門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現；
8、根據預算執行中遇到的問題，及時組織對預算進行調整；
9、審定決算報告，提出獎罰意見 。
第十條 預算管理實施小組負責公司日常全面預算管理工作。預算
管理實施小組成員包括：
組長：經管部
副組長：財務部
成員：各職能部室
主要職責：
1、制訂預算管理辦法和政策，報預算管理委員會審議；
2、傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、子公司預算的
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編制；
3、分解下達各項預算指標；
4、根據預算編制方針，對公司各部門、各子公司編制的預算草案
進行初步審查、協調和平衡，匯總后編制公司的預算草案，一并報預
算管理委員會審查；
5、參加預算會議，介紹預算的編制情況，對有關問題提出質詢，
接受其他單位（各部門和子公司）質詢，明確預算修改方向，跟蹤預
算的修改，重新匯總；
6、在預算執行過程中，監督、控制各部門、子公司的預算執行情
況；
7、每期預算執行完畢，及時形成預算執行報告和預算差異分析報
告，交預算管理委員會審議；
8、遇有特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議。
9、協助預算管理委員會協調、處理預算執行過程中出現的一些問
題。
第十一條 預算責任執行主體是預算管理執行機構，按性質和責任
劃分為成本中心、費用中心、利潤中心、投資中心。
1、子公司為投資中心、利潤中心；
2、各生產單位和業務部門為成本、費用中心；
3、各職能部門為費用中心。
第十二條 預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做
到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合。各級預算單位通過逐
級授權，分解、下達預算指標，明確各級預算編制和管理責任人，形
成各級預算編制和管理的組織體系。
各級成本中心、費用中心、利潤中心、投資中心，以及中心負責人
和兼職預算員清單詳見附件一。
第三章 預算管理體制和預算體系
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第十三條 預算管理的全過程包括預算的編制、審核、上報、審批、
分解下達、執行、控制、分析、評價和考核。公司對預算實行統一計
劃、分級管理的預算管理體制。
第十四條 統一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統一的管
理原則。分級管理是指各項預算指標由公司統一向各部門和下屬子公
司分解、下達，已經下達的預算指標由各部門和下屬子公司負責落實。
第十五條 公司各單位（或部門）、下屬子公司要將預算作為控制
日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的完成。
公司通過定期召開業績考評會，檢查預算指標的完成情況。完成或超
額完成年度預算指標的單位（或部門）、下屬子公司，由公司根據有關
規定對其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度預算指標的單位（或
部門）、下屬子公司，根據不同情節，對該業務單元及其主要負責人給
予相應的扣罰，追究其經濟或行政責任。
第十六條 本公司以成本預算為中心，為實現目標利潤而編制的各
項預算構成了全面預算管理的預算體系。主要內容包括：
1、以預測產品銷售價格和目標利潤為基礎，確定目標成本、編制
成本預算；
2、以成本預算為基準，編制確保目標成本實現的采購預算、產品
制造成本預算和期間費用；
3、以成本預算為中心，編制現金預算和財務預算；
4、以責任預算為依據，嚴格控制成本、費用支出。
第四章 預算編制
第十七條 年度預算編制按照“由上而下，上下結合、分級編制、
逐級匯總、總體平衡”的程序進行。具體編制程序和時間要求：
1、下達目標：每年 9 月 20 日前公司預算管理委員會根據戰略規廣州鋼鐵股份有限公司全面預算管理辦法
劃及董事會確定的經營方針，制定下一年度預算目標。每年 10 月 1 日
前預算管理實施小組制定下一年度預算編制大綱，報預算管理委員會
批準并下發給各預算執行單位。，
2、編制上報：各預算執行單位（或部門）按照公司預算管理委員
會下達的全面預算目標和政策，結合實際情況及預測的執行條件，按
照統一格式和分工，編制本單位（或部門）的年度預算草案，于 11 月
15 日前報公司預算管理實施小組。
3、審查平衡：預算管理實施小組對個預算執行單位上報的預算草
案進行審查、匯總，提出綜合平衡意見，并于 12 月 1 日前反饋給有關
預算執行單位予以修正。
4、審議批準：預算管理實施小組在有關預算執行單位修正調整預
算草案的基礎上，匯總編制公司全面預算草案，于 12 月 15 日前上報
公司預算委員會審議。預算委員會在預算年度開始前審議年度預算，
并提交公司董事會及股東大會審批。
5、下達執行：董事會及股東大會審議批準的年度總預算，由預算
管理實施小組組織落實，逐級下達各預算執行單位（或部門）。
第十八條 預算編制方針應包括但不限于：
1）企業利潤規劃
2）開發經營方針
3）部門費用預算編制方針
4）投資與開發方針
5）資本運營方針
6）其他基準（公司費用分攤基準、業績評價基準等）
第十九條 預算編制內容和分工
公司的各項預算本著“誰執行預算，誰就編制預算草案”原則確定
各項預算草案的編制責任單位。具體如下表：
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預算內容 責任單位 協助單位 備注
1、產量預算 經管部
生產部、各生產單位、營銷公
司
2、銷售預算 營銷公司
物流部、物資部、無縫廠、經
管部、生產部
建材、無縫管、水渣、
化產、廠內回收銷售
3、采購預算
物資部、廢鋼
部
經管部、財務部
4、年度價格預算 財務部 物資部、營銷公司
5、大中小修預算 機動部 經管部、財務部
6、備件預算 機動部 經管部、財務部
7、設備預算 機動部 經管部、生產部、各生產單位
8、技術改造預算 經管部 財務部、各生產單位
9、員工收入預算 經管部 人事部、財務部
10、技經指標預算 技術部 各生產單位
11、質量指標預算 質管部 技術部、各生產單位
12、安環指標預算 安環部
13、定員預算 人事部 經管部、財務部
14、銷售費用 營銷公司 財務部
15、制造費用預算 各生產廠 財務部
16、生產成本預算 各生產廠 財務部
17、管理費用預算 財務部
18、財務費用預算 財務部
19、籌資預算 財務部
20、其他銷售利潤預算 按照單位(或部門)職能分工編制
21、子公司預算 按照單位(或部門)職能分工編制
22、財務預算 按照單位(或部門)職能分工編制
其中：利潤預算
現金流量預算
資產負債預算
第二十條 預算編制流程見附件二。
第二十一條 在編制每年的預算之前，預算管理實施小組與各單位
（或部門）、下屬子公司在九月底前要做好各項準備工作，包括組織調
查研究，檢查總結當期內預算的執行情況，測算有關指標數據，研究
預算期發展的趨勢等。 廣州鋼鐵股份有限公司全面預算管理辦法
第五章 預算的執行、控制與差異分析
第二十二條 預算執行
1、簽定預算目標責任書：一是公司董事長與總經理簽定預算目標責
任書，二是總經理與各預算執行單位（或部門）簽定預算目標責任書。
2、預算一經批準下達，即具有剛性和嚴肅性，各預算執行單位（或
部門）必須認真組織落實。將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實
到內部各部門（工段）、各環節和各崗位，構建“千斤重擔眾人挑，人
人肩上有指標”的預算執行責任體系。
第二十三條 預算控制
一、建立授權控制體系
1、一般授權
1）費用授權
2）合同審批授權
3）資金支付授權
2、特殊授權：對于非經常的、重大的籌資行為、投資行為、資產
重組、收購兼并、擔保抵押、關聯交易等預算外情況，均應納入特殊
授權，由預算管理委員會審批。
二、 各單位（或部門）要建立全面預算管理內控體系，按預算項
目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發
生額、累計差異額；并通過有效手段促使預算目標的順利完成。
第二十四條 預算修正
1、預算修正情況：
預算執行中由于市場變化或其他特殊原因（國家政策變化、國內或
世界經濟形勢惡化等）阻礙預算發揮作用時，可進行預算修正。需要
注意：當一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標任務的實現時，
應首先挖掘與目標任務相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌
補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。
2、預算修正的權限與程序
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（1）預算的修正權按預算項目調整額度大小進行劃分，具體如下：
①“預算項目調整金額在 800 萬元以內的預算修正”由公司經營班
子及管理機構負責審批。
其中：“預算項目調整金額在 50 萬元以內的預算修正”，由預算管
理實施小組負責審批。
“預算項目調整金額在 50-500 萬元的預算修正”，由公司總經理負
責審批。
“預算項目調整金額在 500-800 萬元的預算修正”，由公司經營班
子集體決定。
②“預算項目調整金額在 800 萬元以上的預算修正”由公司董事長
和董事會負責審批。
其中“預算項目調整金額在 800-2000 萬元的預算修正”，由公司董
事長負責審批。
“預算項目調整金額在 2000 萬元以上的預算修正”，由公司董事會
負責審批。
（2）預算修正程序：當遇到特殊情況需要修正預算時，先由預算
執行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今后發展趨
勢的預測，提交預算管理實施小組。預算管理實施小組根據調整影響
金額按權限提交審核批準，然后再執行。
第二十五條 預算的差異分析
在預算執行過程中，主要是從預算項目、實際完成指標、金額等方
面進行控制、記錄和監督。
預算執行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執行情況，
形成預算完成情況與差異分析報告，于每月 28 日前將上月分析報告交
經管部和財務部。
經管部、財務部根據相關的數據、材料，形成公司月度生產經營分
析和財務預算分析報告，交預算管理實施小組。 廣州鋼鐵股份有限公司全面預算管理辦法
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針對全面預算的執行偏差，預算管理實施小組及各預算執行單位應
充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交公
司預算委員會研究決定。分析報告應有以下內容：
1、預算指標、本期實際發生數、本期差異數、累計預算數、累計
實際發生數、累計差異數；
2、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異
的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第六章 預算的考核與激勵
第二十六條 預算的考核具有兩層含義：一是對全面預算管理系統
進行考核評價，即對企業經營業績進行評價；二是對預算執行者的考
核評價。
第二十七條 預算考核是對預算執行效果的一個認可過程?？己藨?
遵循以下原則：
目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的
業績；
激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必
須與激勵制度相配合；
時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行；
例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的重大變化、
市場環境的重大變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。
分級考核原則：預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層
次進行。
第七章 附則
第二十八條 本辦法由廣鋼股份預算管理實施小組擬定，經預算管
理委員會批準后實施。
第二十九條 本辦法的修訂權、解釋權在公司預算管理委員會。 廣州鋼鐵股份有限公司全面預算管理辦法
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附件一：
成本、費
用中心
投資、利
潤中心
中心負責人
中心協
調員
√
√ 總經理
√
主任
√
主任
√
部長
√
部長
√
部長
√
部長
√
部長
√
部長
√
部長
√
部長
√
部長
√
廠長
√
廠長
√
主任
√
部長
√
廠長
√
廠長
√
部長
√
部門經理
√
部長
√
主任
√ 子公司經理
√ 子公司經理
√ 子公司經理
√ 子公司經理
√ 子公司經理
廣鋼（南沙）氣體
物流部
煉鐵總廠
貿總
營銷公司
廢鋼部
物資部
理化中心
氣體聯合體
電爐廠
人事部
煉鋼總廠
能源中心
安環部
生產部
機動部
技術部
質管部
無縫廠
金儀
廣氣
公司、單位、部門
全公司
總經理辦
經管部
黨委辦
董事會工作部
財務部 廣州鋼鐵股份有限公司全面預算管理辦法
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附件二：全面預算編制流程：
平衡修改
N
N
Y
預算責任執行主體
預算管理實施小組
預算管理委員會
董事會及股東大會
下達預算任務
預算指導文件
編制各主體預算
匯總平衡
審議
審批
下達正式預算
執行
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