不得扣除項目

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2.企業所得稅稅款；
3.稅收滯納金；
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5.超過規定標準的捐贈支出；
6.贊助支出（各種非廣告性質支出）；
7.未經核定的準備金支出；
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除；
9.與取得收入無關的其他支出

虧損彌補

1.虧損不是企業財務報表中的虧損額，是收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。
2.企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
3.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。4.新增：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年

非居民企業的應納稅所得額：在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于中國境內的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：
1.股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；
2.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；
【提示】財產凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。
3.其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額