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企業所得稅法律制度

發布時間：2023-07-13 來源：博勝教育

【大數據考點排行榜（從高到低，比例按全章分值統計）】
　　1.企業所得稅應納稅所得額計算—稅前扣除項目15.19%。
　　2.企業所得稅應納稅所得額計算—收入總額、不征稅收入和免稅收入13.46%。
　　3.企業所得稅應納稅所得額計算：不得扣除項目、虧損彌補和非居民企業的應納稅所得額6.67%。
　　4.企業所得稅資產的稅務處理6.17%。
　　5.企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率5.8%。
　　6.企業所得稅稅收優惠2.59%。
　　7.企業所得稅的征收管理1.73%。
　　【注】企業所得稅52%左右，個人所得稅48%左右。

　　
　　【考點一】企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率★★
　　【重要考點】
　　
　　一、納稅人、征稅對象和稅率

納稅人	1.中國境內的企業和其他取得收入的組織。（不包括個人獨資企業和合伙企業） 2.分類：（1）居民納稅人：依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。（2）非居民納稅人：非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所）
征稅對象稅率	居民納稅人：來源于中國境內、境外的所得（25%）
征稅對象稅率	非居民納稅人：（1）境內設立機構、場所的，應當就所設機構、場所取得的來源于境內的所得，及發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得（25%）；（2）境內未設立機構、場所的，或雖設立但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系，應當就其來源于中國境內的所得納稅。（20%實際10%）

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